增值税申报过程中填写错误情况说明

增值税纳税人：

北京“营改增”已经进入第二个申报期，增值税纳税人申报过程中出现了许多错误，原有增值税纳税人申报过程中同样也出现了许多错误，造成增值税一般纳税人无法清卡，不能开票，请纳税人予以重视，纠正错误!

1.关于销售额：一般纳税人申报时销售额要分行填报，开具“专用发票”销售额要和其他发票销售额(包括增值税普通发票)分开填报，填在附表一相应的列上，否则一窗式比对不符，不能清卡;

2.关于运输发票：“货物运输增值税专用发票”不得填报在运输发票清单中!需要认证抵扣，填列在进项税额中。运输发票抵扣清单中只能填报运输普通发票，如铁路大票等;

3.关于上期留抵税额：一般纳税人存在留底税额时，如果本期收入、进项均为零，请不要忘记填报“留抵税额”，“留抵税额”需要逐期结转，如果忘记填报，下期将无法填报抵扣!

4.关于差额征税：广告业取得试点区域内发票不能差额征税;

5.小规模纳税人兼营应税货物和应税服务的，销售额必须分列填报，不的混淆!(因入库级次不同，填报错误需要分别补缴税款)

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